2026年1月9日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整光伏等產(chǎn)品出口退稅政策的公告》（2026年第2號(hào)），明確自2026年4月1日起全面取消光伏等產(chǎn)品增值稅出口退稅，同時(shí)對(duì)電池產(chǎn)品出口退稅實(shí)施梯次調(diào)整，標(biāo)志著我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)正式告別出口退稅政策扶持，邁入以技術(shù)創(chuàng)新和質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)為核心的發(fā)展新階段。

公告顯示，除光伏產(chǎn)品直接取消出口退稅外，電池產(chǎn)品將實(shí)行過(guò)渡性調(diào)整。2026年4月1日至12月31日期間，增值稅出口退稅率由現(xiàn)行9%下調(diào)至6%。2027年1月1日起，正式取消電池產(chǎn)品增值稅出口退稅。

值得注意的是，對(duì)于上述產(chǎn)品中征收消費(fèi)稅的品類(lèi)，出口消費(fèi)稅退（免）稅政策不作調(diào)整，仍按原有規(guī)定執(zhí)行，政策適用以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)。附件2清單明確了涵蓋電池片、組件及各類(lèi)電池產(chǎn)品的具體調(diào)整范圍。



此次調(diào)整是對(duì)光伏及儲(chǔ)能行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)格局的精準(zhǔn)回應(yīng)。近年來(lái)，我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)已形成全球絕對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，2025年全球十大電池生產(chǎn)商中中國(guó)企業(yè)占比達(dá)69.4%。

與此同時(shí)，2024年以來(lái)行業(yè)出現(xiàn)明顯的“內(nèi)卷外化”現(xiàn)象，光伏產(chǎn)品出口呈現(xiàn)“量增價(jià)減”態(tài)勢(shì)，既造成國(guó)內(nèi)企業(yè)利潤(rùn)流失，也大幅增加了國(guó)際貿(mào)易摩擦風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，取消退稅政策既有助于推動(dòng)海外市場(chǎng)價(jià)格理性回歸，降低反補(bǔ)貼、反傾銷(xiāo)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，也能減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，優(yōu)化資源配置效率。

值得一提的是，2024年11月15日兩部門(mén)曾發(fā)布公告，于2024年12月1日起光伏等產(chǎn)品出口退稅率從13%降至9%。這標(biāo)志在一年多的時(shí)間里，我國(guó)對(duì)電池產(chǎn)品的出口退稅制度進(jìn)行了兩次重大調(diào)整。此次政策的落地，必然為儲(chǔ)能行業(yè)在成本價(jià)格、訂單節(jié)奏與發(fā)展布局等方面產(chǎn)生重大影響。

成本波動(dòng)與搶裝潮共振

儲(chǔ)能電池企業(yè)承壓，過(guò)渡期緩沖效應(yīng)有限。儲(chǔ)能電池作為政策調(diào)整的直接覆蓋對(duì)象，短期出口成本將明顯上升。對(duì)于2025年前三季度多數(shù)依賴(lài)退稅維持盈虧平衡的中小企業(yè)而言，利潤(rùn)空間將被直接壓縮。即便頭部企業(yè)，短期也面臨一定的定價(jià)調(diào)整壓力。

不過(guò)，目前全球儲(chǔ)能需求仍處于爆發(fā)期（2025年全球儲(chǔ)能電池出貨量超500GWh），疊加過(guò)渡緩沖期，企業(yè)仍有時(shí)間通過(guò)定價(jià)機(jī)制調(diào)整消化成本壓力。

光儲(chǔ)協(xié)同催生短期搶裝潮。政策窗口期（2026年1-3月）將引發(fā)光伏組件出口搶裝潮，而海外客戶為規(guī)避后續(xù)組件漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，則可能傾向于同步采購(gòu)光儲(chǔ)一體化系統(tǒng)，這將直接帶動(dòng)儲(chǔ)能系統(tǒng)訂單的短期激增。

以全球儲(chǔ)能系統(tǒng)市占率第一的陽(yáng)光電源為例，其海外收入占比超70%，儲(chǔ)能業(yè)務(wù)海外占比更是高達(dá)83%。同時(shí)，光伏主產(chǎn)業(yè)鏈出口減少將增加國(guó)內(nèi)材料供給，有望推動(dòng)硅料、電池片等價(jià)格下行，間接降低儲(chǔ)能系統(tǒng)的采購(gòu)成本，部分抵消退稅取消帶來(lái)的成本壓力。

驅(qū)動(dòng)全球化布局與技術(shù)升級(jí)、契合產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展導(dǎo)向

從長(zhǎng)期來(lái)看，此次政策調(diào)整是我國(guó)新能源產(chǎn)業(yè)支持政策從“規(guī)模擴(kuò)張”向“質(zhì)量提升”轉(zhuǎn)型的重要信號(hào)，將推動(dòng)儲(chǔ)能行業(yè)快速轉(zhuǎn)型。全球化產(chǎn)能布局加速，對(duì)沖政策與貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)：政策將倒逼儲(chǔ)能企業(yè)加快海外本地化生產(chǎn)步伐。

目前，頭部企業(yè)已率先布局海外產(chǎn)能（如陽(yáng)光電源計(jì)劃2026年將海外儲(chǔ)能產(chǎn)能擴(kuò)大至30GWh，占總產(chǎn)能40%以上；寧德時(shí)代匈牙利工廠已實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)），未來(lái)更多企業(yè)將通過(guò)在東南亞、中東等地設(shè)廠，規(guī)避?chē)?guó)內(nèi)出口政策調(diào)整及海外貿(mào)易壁壘，同時(shí)貼近當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)降低物流成本。

總結(jié)

電池出口退稅取消對(duì)儲(chǔ)能行業(yè)而言，短期是成本壓力與訂單波動(dòng)的“陣痛期”，長(zhǎng)期則是技術(shù)升級(jí)與全球化擴(kuò)張的“機(jī)遇期”。

政策本質(zhì)上是拆除低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的政策拐杖，倒逼行業(yè)實(shí)現(xiàn)從“規(guī)模擴(kuò)張”向“高質(zhì)量發(fā)展”的轉(zhuǎn)型，這與儲(chǔ)能行業(yè)自身升級(jí)需求高度契合。

對(duì)于儲(chǔ)能企業(yè)而言，唯有主動(dòng)適應(yīng)政策導(dǎo)向，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、全球化布局與差異化競(jìng)爭(zhēng)構(gòu)建核心壁壘，才能在行業(yè)變革中把握機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，而缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)則面臨被整合或淘汰的命運(yùn)。